Pensionszusagen optimieren

Unternehmenskäufe/-verkäufe und Betriebszusammenschlüsse führen zu einer Komplexität bei der betrieblichen Altersversorgung im Unternehmen. Schaffen Sie eine neue und einheitliche Strukur. So reduzieren Sie Ihren Administrationsaufwand.

Ob vielschichtige Versorgungssysteme oder ein verwaltungsintensiver Rentnerbestand - die Administration der einst erteilten Versorgungszusagen erfordert viel Zeit und Kosten. Immer wieder gibt es neue Fragen zu klären. Welche Zusage gilt für welchen Mitarbeiter? Auf welche Leistungen hat er Anspruch und in welcher Höhe? Welche rechtlichen Rahmenbedingungen dürfen nicht außer Acht gelassen werden? Was passiert, wenn der Mitarbeiter sich scheiden lässt?

Wie alt werden Ihre ehemaligen Mitarbeiter? Wie viele Mitarbeiter werden vor ihrem Rentenalter invalide und sind auf Ihre Rentenleistungen angewiesen? Diese Überlegungen beinhalten Risiken, die für Sie als Arbeitgeber kaum zu kalkulieren sind. Je kleiner das Kollektiv der versorgungsberechtigten Mitarbeiter ist, um so stärker spüren Sie ungeplante Leistungsfälle.

Für die Ermittlung von Pensionsrückstellungen spielt der zu Grunde liegende Zins eine maßgebliche Rolle. Dabei gilt: je kleiner der Zins, umso höher die Rückstellung. Für nach HGB bilanzierende Unternehmen ist zum 31.12.2020 ein Absenken des Diskontierungszinses im Vergleich zum Vorjahr um 0,5 Prozentpunkte zu erwarten, zum Ende 2021 voraussichtlich um einen weiteren Prozentpunkt. Dies wird zu einem deutlichen Anstieg der Pensionsrückstellung und damit zu einer merklichen Belastung der Unternehmensbilanzen führen und die Suche nach einer Lösung zunehmend dringlicher machen.

Die Anforderungen an das Kapitalanlagemanagement für Direktzusagen sind groß. Die langfristigen Verpflichtungen müssen laufzeitkongruent mit Kapital hinterlegt werden und gleichzeitig eine ausreichende Liquidität sowie attraktive Rendite ermöglichen.

Pensionszusagen sind für den Erwerber wenig transparent. Hierbei geht es insbesondere um Themen wie die bilanzielle Bewertung, dem tatsächlichen Umfang der Verpflichtungen und den Verwaltungsaufwand. Mit einer Umstrukturierung schaffen Sie vor dem Betriebsübergang oder Verkauf des Unternehmens klare Verhältnisse für alle Beteiligten.