Steuern und Sozialabgaben

Die Beiträge Ihres Arbeitgebers sind bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) in der gesetzlichen Rentenversicherung (West) steuer- und sozialversicherungsfrei. Das sind im Jahr 2012 jährlich bis zu 2.688 Euro (monatlich 224 Euro). Dies gilt auch für Ihre Arbeitnehmeranteile, die Sie per Entgeltumwandlung Entgeltumwandlung für die betriebliche Altersversorgung
Entgeltumwandlung bedeutet die Umwandlung von Gehaltsbestandteilen zu Gunsten einer betrieblichen Altersversorgung. Die Versicherten verzichten auf einen Teil des Bruttoarbeitslohns und wandeln diesen in eine betriebliche Altersversorgung um.
Erfahren Sie mehr finanzieren. Zunächst wird jedoch der Arbeitgeberanteil ausgeschöpft.

Für alle über 4 Prozent der BBG hinausgehenden Beiträge gelten folgende Möglichkeiten:

• Neuzusagen – ab dem 1. Januar 2005 erteilte Versorgungszusagen:
  Es kann zusätzlich ein Betrag in Höhe von jährlich 1.800 Euro jährlich (monatlich 150 Euro) steuerfrei gezahlt werden (dieser Betrag ist jedoch sozialversicherungspflichtig).
• Altzusagen – bis zum 31. Dezember 2004 erteilte Versorgungszusagen:
  Beiträge über dem Steuerfreibetrag von 4 Prozent der BBG können bis zu einem Höchstbetrag von 1.752 Euro jährlich (146 Euro monatlich) pauschal versteuert werden.

Für individuell versteuert gezahlte Beiträge können Sie die Riester-Förderung in Anspruch nehmen. Hierbei zahlen Sie einen gehaltsabhängigen Beitrag und erhalten dafür eine Förderung vom Staat. Diese Förderung umfasst die Zahlung einer Zulage auf Ihren Vorsorgevertrag sowie die Möglichkeit, die gezahlten Beiträge im Rahmen des Lohnsteuerjahresausgleichs als Sonderausgaben geltend zu machen.

Nähere Informationen zur staatlichen Förderung finden Sie hier:
Informationsblatt - staatlich geförderte Altersvorsorge (Riester-Zulage) (92 KB)

Kommt die Riester-Förderung für Sie nicht in Betracht, können Sie in der Einkommenssteuererklärung Ihre individuell versteuerten Beiträge im Rahmen der gesetzlichen Höchstbeträge als Vorsorgeaufwendungen geltend machen, sofern Ihre Versicherung vor dem 01.01.2005 begonnen hat.

Ihre Rentenanteile, die sich aus steuerfreien und geförderten Beiträgen ergeben, sind im Leistungsfall voll steuerpflichtig.

Von Ihrer BVV-Rente, die sich aus pauschal versteuerten oder individuell versteuerten Beiträgen ergibt, einschließlich der Überschussbeteiligung ist im Leistungsfall der Ertragsanteil steuerpflichtig. Dieser vermindert sich um Pauschalbeträge für Werbungskosten und Sonderausgaben sowie weitere Freibeträge.

Die Höhe des Ertragsanteils ist von Ihrem Alter bei Rentenbeginn abhängig. Der Ertragsanteil beträgt derzeit 18 Prozent der Bruttorente, wenn die Altersrente ab Vollendung Ihres 65. Lebensjahres gezahlt wird.

Die Leistungen einer Pensionskasse unterliegen der vollen Sozialversicherungspflicht. Es sind daher Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zu zahlen.

Hierbei unterliegt die gesamte Rente der Beitragspflicht zur Krankenversicherung der Rentner. Dies gilt unabhängig davon, ob es sich um selbstfinanzierte Leistungsteile handelt oder nicht, da diese Teil einer vom Arbeitgeber begründeten und mitfinanzierten Gesamtversorgung handelt.