Steuern

Abhängig von der steuerlichen Behandlung der Beiträge werden die BVV-Renten aus der Pensionskasse entweder mit dem Ertragsanteil Ertragsanteil
Bei Rentenzahlungen, die aus ungeförderten, individuell oder pauschal versteuerten Beitragsanteilen resultieren, wird nur der fiktive Ertragsanteils versteuert.

Der Ertragsanteil ist im § 22 Einkommensteuergesetz geregelt. Dieser beträgt beispielsweise bei einem Rentenbeginn zum 65. Lebensjahr 18 Prozent der Rente. Das bedeutet, dass 18 Prozent der Rente aus individuell bzw. pauschal versteuerten Beiträgen mit dem individuellen Steuersatz zu versteuern sind.
Erfahren Sie mehr oder individuell versteuert.

Versteuerung des Ertragsanteils Ihrer Rente

Ihre BVV-Rente, die sich aus pauschal oder individuell versteuerten Beiträgen ergibt, ist einschließlich der Überschussbeteiligung im Leistungsfall mit dem Ertragsanteil zu versteuern. Die Steueraufwendungen vermindern sich um Pauschalbeträge für Werbungskosten, Sonderausgaben sowie weitere Freibeträge.

Die Höhe des Ertragsanteils ist von Ihrem Alter bei Rentenbeginn abhängig. Der Ertragsanteil beträgt beispielsweise 18 Prozent der Bruttorente, wenn die Altersrente ab Vollendung Ihres 65. Lebensjahres gezahlt wird.

Individuelle Versteuerung Ihrer Rente

Ihre Rentenanteile, die sich aus steuerfreien Beiträgen oder aus zulagegeförderten Beiträgen ergeben, sind im Leistungsfall individuell steuerpflichtig.

Die Steuern werden vom BVV nicht einbehalten. Die Besteuerung erfolgt über Ihre jährliche Einkommensteuererklärung. Dazu erhalten Sie von uns zu Beginn Ihrer Rentenzahlung und bei Änderungen der Rentenhöhe zum 1. März des Folgejahres eine Leistungsmitteilung nach § 22 Nr. 5 EStG.

Der Stichtag für die Abgabe der Steuererklärung des Vorjahres bei Ihrem zuständigen Finanzamt ist der 31. Mai des Folgejahres. Diese Frist kann auf Antrag verlängert werden. Im Rahmen Ihrer Steuererklärung müssen Sie zur Offenlegung sämtlicher Versorgungsbezüge aus der Pensionskasse die „Anlage R“ ausfüllen.

Die vom Gesetzgeber geforderte Leistungsmitteilung dient zur Vorlage beim Finanzamt. Die darin genannten Beträge müssen Sie im Rahmen der Einkommensteuererklärung angeben.

Hinweise für Ihre Steuererklärung für 2012 („Anlage R“) finden Sie hier:

Anlage zur Leistungsmitteilung 2012 (71 KB)